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Servicios de impuesto sobre sociedades y cumplimiento del CT en los EAU en Dubái
Impuesto sobre Sociedades

Servicios de Impuesto sobre Sociedades en Dubái

Navegue el impuesto sobre sociedades de los EAU con orientación experta. Registro, planificación, presentación y soporte completo de cumplimiento.

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Los EAU introdujeron el Impuesto sobre Sociedades (CT) a una tasa del 9% sobre la renta imponible por encima de AED 375.000, vigente para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de junio de 2023. Este cambio histórico alineó a los EAU con los estándares fiscales mundiales mientras preservaba incentivos significativos para las empresas, incluida una tasa del 0% sobre los primeros AED 375.000 de renta imponible, una tasa del 0% para los ingresos calificados obtenidos por entidades de zona franca elegibles, y la Ayuda para Pequeñas Empresas para compañías con ingresos inferiores a AED 3 millones. Toda entidad empresarial de los EAU — ya sea en el territorio continental o en una zona franca — debe registrarse para el impuesto sobre sociedades ante la Autoridad Tributaria Federal, y debe presentar una declaración anual del impuesto sobre sociedades en un plazo de 9 meses desde el final de cada período fiscal. El incumplimiento conlleva sanciones significativas. Nuestros servicios de impuesto sobre sociedades para empresas en Dubái cubren el espectro completo de cumplimiento y asesoría: registro de CT, evaluación de la posición fiscal, análisis de QFZP, preparación y presentación de declaraciones, precios de transferencia y asesoría estratégica continua. Para el cumplimiento del IVA, consulte nuestro servicio de registro de IVA. Para la contabilidad e informes financieros que respalden su declaración de CT, consulte nuestros servicios de contabilidad. Para las obligaciones de auditoría estatutaria, consulte nuestros servicios de auditoría. Contáctenos para comenzar.

Nuestro Proceso de Servicio de Impuesto sobre Sociedades

1

Registro de CT

Registramos su empresa ante la FTA para el impuesto sobre sociedades dentro de los plazos requeridos, obteniendo su Número de Registro del Impuesto sobre Sociedades y asegurándonos de que su perfil fiscal esté correctamente configurado.

2

Evaluación de la Posición Fiscal

Realizamos una revisión exhaustiva de su estructura corporativa, flujos de ingresos, transacciones con partes relacionadas y estatus de zona franca para determinar su exposición al CT, evaluar la elegibilidad para el QFZP, identificar la aplicabilidad de la Ayuda para Pequeñas Empresas y mapear todas las obligaciones de precios de transferencia.

3

Alineación Contable

Revisamos sus estados financieros para asegurarnos de que cumplen con las NIIF y están correctamente preparados como punto de partida para su cálculo del CT. Identificamos cualquier ajuste contable requerido y coordinamos con su contador o contable.

4

Documentación de Precios de Transferencia

Donde su empresa tiene transacciones significativas con partes relacionadas, preparamos la documentación de precios de transferencia requerida — estudios de comparabilidad, acuerdos intragrupo y Expediente Local — para respaldar la valoración a precio de mercado y protegerse contra los cuestionamientos de la FTA.

5

Preparación y Revisión de la Declaración de CT

Preparamos su declaración anual del impuesto sobre sociedades con todos los cálculos, incluyendo el cálculo de la renta imponible con todos los ajustes, los calendarios de respaldo y cualquier elección requerida. Revisamos la declaración con usted antes de presentarla.

6

Presentación y Asesoría Continua

Presentamos la declaración completa en el portal de la FTA dentro del plazo de 9 meses y pagamos cualquier impuesto sobre sociedades adeudado. Proporcionamos asesoría continua durante todo el año sobre las nuevas orientaciones de la FTA, los cambios regulatorios y cualquier implicación del CT de las transacciones empresariales propuestas.

Hechos y Requisitos Clave del Impuesto sobre Sociedades

  • Tasa del 9% de impuesto sobre sociedades sobre la renta imponible por encima de AED 375.000
  • Tasa del 0% sobre la renta imponible hasta AED 375.000
  • Tasa del 0% sobre ingresos calificados para Personas de Zona Franca Calificadas elegibles
  • Ayuda para Pequeñas Empresas disponible para ingresos inferiores a AED 3 millones
  • Registro obligatorio para todas las entidades empresariales de los EAU
  • Presentación anual de la declaración de CT requerida en un plazo de 9 meses desde el final del período fiscal
  • Las normas de precios de transferencia se aplican a todas las transacciones con partes relacionadas
  • Se requieren estados financieros bajo las NIIF como base para los cálculos del CT
  • Sanción por registro de CT: AED 10.000 por incumplimiento del registro

Costes Indicativos de los Servicios de Impuesto sobre Sociedades

Los honorarios son indicativos y dependen de la complejidad de su estructura corporativa, el número de entidades, las transacciones con partes relacionadas y el estatus de zona franca. Los honorarios fijos se acuerdan de antemano para cada encargo.
Elemento Costo
Registro de CT (único por entidad) desde AED 1.500
Declaración de CT simple (elección de Ayuda para Pequeñas Empresas) normalmente AED 2.000–4.000
Declaración de CT estándar (sin complejidad de QFZP o PT) normalmente AED 4.000–8.000
Declaración de CT con análisis de QFZP normalmente AED 6.000–12.000
Documentación de precios de transferencia (Expediente Local) desde AED 8.000 según la complejidad de las transacciones
Asesoría de CT / documento de posición desde AED 5.000 según el alcance

Preguntas frecuentes

¿Toda empresa en los EAU debe registrarse para el impuesto sobre sociedades?
Sí. Todas las entidades empresariales de los EAU deben registrarse para el impuesto sobre sociedades ante la FTA, independientemente de su nivel de ingresos, rentabilidad o elegibilidad para exenciones o beneficios. Esto incluye empresas de zona franca que esperan pagar un 0% de impuesto como QFZPs, y empresas que elegirán la Ayuda para Pequeñas Empresas. La sanción por no registrarse es de AED 10.000.

¿Las empresas de zona franca pagan impuesto sobre sociedades?
Las entidades de zona franca que califican como Personas de Zona Franca Calificadas (QFZPs) y obtienen ingresos calificados se benefician de una tasa del 0% de impuesto sobre sociedades sobre esos ingresos calificados. Sin embargo, deben seguir registrándose, presentar declaraciones anuales, mantener una sustancia adecuada en los EAU y cumplir con todas las demás condiciones del QFZP. Los ingresos que no cumplen los criterios de ingresos calificados están sujetos a la tasa estándar del 9%. El estatus QFZP debe evaluarse caso a caso.

¿Cuándo vence la declaración del impuesto sobre sociedades?
Las declaraciones del impuesto sobre sociedades deben presentarse en un plazo de 9 meses desde el final del período fiscal relevante. Para un ejercicio fiscal que termina el 31 de diciembre de 2024, la declaración vence el 30 de septiembre de 2025. Cualquier impuesto sobre sociedades adeudado también debe pagarse en este plazo. La presentación tardía y el pago tardío conllevan sanciones de la FTA.

¿Cómo se calcula la renta imponible?
La renta imponible comienza con el beneficio contable de sus estados financieros bajo las NIIF y luego se ajusta por: gastos no deducibles (multas y sanciones, entretenimiento por encima del umbral del 50%, intereses sujetos a la limitación del EBITDA, transacciones con partes relacionadas no valoradas a precio de mercado); ingresos exentos (dividendos calificados, plusvalías calificadas); y cualquier elección como la Ayuda para Pequeñas Empresas. La cifra resultante, por encima de AED 375.000, se grava al 9%.

¿Qué es la Ayuda para Pequeñas Empresas?
La Ayuda para Pequeñas Empresas está disponible para empresas residentes en los EAU con ingresos anuales que no superen los AED 3 millones. Las empresas elegibles que elijan el beneficio son tratadas como si tuvieran cero renta imponible para el período relevante. El beneficio debe elegirse en la declaración de CT y está disponible para períodos fiscales que terminen el 31 de diciembre de 2026 o antes. No está disponible para miembros de grupos empresariales multinacionales o para entidades de zona franca que son QFZPs.

¿Cuáles son las obligaciones de precios de transferencia?
Todas las transacciones entre partes relacionadas (personas vinculadas) deben realizarse en condiciones de mercado. Las empresas deben mantener documentación adecuada para demostrar el cumplimiento si la FTA lo consulta. Para empresas con transacciones intragrupo significativas — préstamos, honorarios de gestión, regalías, bienes suministrados entre entidades del grupo — puede requerirse documentación formal de precios de transferencia (Expediente Local y potencialmente Expediente Principal). Evaluamos sus transacciones con partes relacionadas y preparamos la documentación requerida.

¿Necesito cuentas auditadas para el impuesto sobre sociedades?
Los estados financieros auditados no son universalmente exigidos por la Ley del CT para todas las entidades, pero proporcionan la base probatoria más sólida para su declaración de impuestos. Las entidades de zona franca que reclaman el estatus QFZP en particular se benefician de tener cuentas auditadas. La FTA puede solicitar documentación de respaldo para cualquier declaración de CT, y las cuentas auditadas reducen significativamente el riesgo de consultas o ajustes. Consulte nuestros servicios de auditoría para más detalles.

¿Cómo se relaciona el impuesto sobre sociedades con el IVA?
El impuesto sobre sociedades y el IVA son obligaciones completamente separadas, ambas administradas por la FTA. El IVA se aplica al valor de los suministros sujetos a impuestos; el impuesto sobre sociedades se aplica a los beneficios. Sin embargo, la calidad de sus registros de IVA tiene un impacto directo en la calidad de sus registros del impuesto sobre sociedades — ambos dependen de una contabilidad precisa y completa. Nuestro equipo de contabilidad coordina ambas corrientes de cumplimiento.

¿Cuál es la tasa del impuesto especial de los EAU sobre las bebidas energéticas y el tabaco?
Las bebidas energéticas y los productos del tabaco están sujetos a una tasa del 100% de impuesto especial en los EAU. Los refrescos carbonatados y las bebidas azucaradas están sujetos a una tasa del 50%. Los cigarrillos electrónicos y los dispositivos de vapeo, incluidos los líquidos utilizados en ellos, también se gravan al 100%. El impuesto especial se recauda en el punto de importación o producción local.

¿Cuándo crea una empresa extranjera un establecimiento permanente en los EAU?
Una empresa extranjera puede crear un establecimiento permanente en los EAU de varias formas: manteniendo un lugar fijo de negocios en los EAU durante más de 6 meses; teniendo un agente que habitualmente concluye contratos en su nombre en los EAU; o prestando servicios en los EAU durante más de 183 días en cualquier período de 12 meses. Si existe un EP, la empresa extranjera debe registrarse para el impuesto sobre sociedades de los EAU y presentar una declaración de CT sobre los beneficios atribuibles al EP.

¿Cuáles son las sanciones por incumplir el plazo de registro del impuesto sobre sociedades?
La FTA impone una sanción administrativa de AED 10.000 por cada incumplimiento del registro para el impuesto sobre sociedades dentro del plazo requerido. Esto se aplica independientemente de si la empresa finalmente adeudará algún impuesto. Todas las entidades empresariales de los EAU deben registrarse — incluidas las elegibles para la Ayuda para Pequeñas Empresas, las empresas de zona franca con estatus QFZP, y las entidades que esperan cero renta imponible.

¿Cuál es la regla de minimis para las empresas de zona franca?
La regla de minimis para las Personas de Zona Franca Calificadas (QFZPs) establece que los ingresos no calificados no deben superar el menor de AED 5 millones o el 5% de los ingresos totales en cualquier período fiscal. Si los ingresos no calificados de una entidad de zona franca superan este umbral de minimis, pierde el estatus QFZP para ese período fiscal y todos sus ingresos quedan sujetos a la tasa estándar del 9% de impuesto sobre sociedades.

¿Puedo formar un grupo fiscal con mis filiales en Dubái?
Sí. La Ley del CT de los EAU permite la formación de un grupo fiscal donde una sociedad matriz posea al menos el 95% de las acciones y derechos de voto de cada filial, y todas las entidades compartan el mismo ejercicio fiscal y estándares contables. Los principales beneficios son el alivio de pérdidas del grupo (las pérdidas en una entidad compensan los beneficios en otra), el tratamiento simplificado de las transferencias de activos intragrupo y la presentación de declaraciones consolidadas.
La información de este sitio web es solo orientativa y no constituye asesoramiento profesional. La normativa en los EAU puede cambiar. Por favor, contáctenos o consulte a un profesional con licencia para obtener asesoramiento específico adaptado a su situación.