Skip to content
Services d'impôt sur les sociétés et conformité IS des EAU à Dubaï
Impôt sur les Sociétés

Services Fiscaux pour les Sociétés à Dubaï

Naviguez dans l'impôt sur les sociétés des EAU avec un accompagnement expert. Immatriculation, planification, déclaration et support complet de conformité.

Demander une consultation

Les EAU ont introduit l'Impôt sur les Sociétés (IS) à un taux principal de 9% sur le revenu imposable supérieur à AED 375 000, applicable aux exercices commençant à compter du 1er juin 2023. Ce changement majeur a aligné les EAU sur les normes fiscales mondiales tout en préservant des incitations significatives pour les entreprises, notamment un taux de 0% sur les premiers AED 375 000 de revenu imposable, un taux de 0% pour les revenus qualifiés des entités en zones franches éligibles, et l'Allègement pour les Petites Entreprises pour les sociétés dont le chiffre d'affaires est inférieur à AED 3 millions. Chaque entité commerciale des EAU — qu'elle soit continentale ou en zone franche — doit s'immatriculer à l'impôt sur les sociétés auprès de l'Autorité Fiscale Fédérale, et doit déposer une déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés dans les 9 mois suivant la fin de chaque période fiscale. Le non-respect entraîne des pénalités significatives. Nos services d'impôt sur les sociétés pour les sociétés de Dubaï couvrent l'ensemble du spectre de conformité et de conseil : immatriculation IS, évaluation de la position fiscale, analyse QFZP, préparation et dépôt de la déclaration, prix de transfert et conseil stratégique continu. Pour la conformité TVA, consultez notre service d'immatriculation TVA. Pour la tenue de livres et le reporting financier soutenant votre déclaration IS, consultez nos services comptables. Pour les obligations d'audit statutaire, consultez nos services d'audit. Contactez-nous pour commencer.

Notre Processus de Service d'Impôt sur les Sociétés

1

Immatriculation IS

Nous immatriculons votre société auprès de la FTA pour l'impôt sur les sociétés dans les délais requis, obtenant votre Numéro d'Immatriculation à l'Impôt sur les Sociétés et veillant à ce que votre profil fiscal soit correctement configuré — incluant les dates de l'exercice financier, la base comptable et le régime applicable.

2

Évaluation de la Position Fiscale

Nous effectuons une revue complète de votre structure d'entreprise, de vos flux de revenus, de vos transactions avec les parties liées et de votre statut en zone franche pour déterminer votre exposition IS, évaluer l'éligibilité au QFZP, identifier l'applicabilité de l'Allègement pour les Petites Entreprises et cartographier toutes les obligations de prix de transfert.

3

Alignement Comptable

Nous examinons vos états financiers pour s'assurer qu'ils sont conformes aux IFRS et correctement préparés pour servir de point de départ de votre calcul IS. Nous identifions les ajustements comptables requis et nous coordonnons avec votre comptable ou votre service de tenue de livres.

4

Documentation des Prix de Transfert

Lorsque votre entreprise a des transactions importantes avec des parties liées, nous préparons la documentation de prix de transfert requise — études de benchmark, conventions intragroupe et Dossier Local — pour soutenir la tarification de pleine concurrence et se protéger contre les contestations FTA.

5

Préparation et Revue de la Déclaration IS

Nous préparons votre déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés avec des travaux complets, incluant le calcul du revenu imposable avec tous les ajustements, les tableaux de support et les choix requis. Nous revoyons la déclaration avec vous avant le dépôt.

6

Dépôt et Conseil Continu

Nous déposons la déclaration complétée sur le portail FTA dans le délai de 9 mois et payons tout impôt sur les sociétés dû. Nous fournissons des conseils continus tout au long de l'année sur les nouvelles orientations FTA, les changements réglementaires et les implications IS des transactions commerciales proposées.

Faits et Exigences Clés de l'Impôt sur les Sociétés

  • Taux d'impôt sur les sociétés de 9% sur le revenu imposable supérieur à AED 375 000
  • Taux de 0% sur le revenu imposable jusqu'à AED 375 000
  • Taux de 0% sur les revenus qualifiants pour les Personnes Qualifiées en Zone Franche éligibles
  • Allègement pour les Petites Entreprises disponible pour les chiffres d'affaires inférieurs à AED 3 millions
  • Immatriculation obligatoire pour toutes les entités commerciales des EAU
  • Dépôt annuel de la déclaration IS requis dans les 9 mois suivant la fin de la période fiscale
  • Les règles de prix de transfert s'appliquent à toutes les transactions entre parties liées
  • États financiers conformes aux IFRS requis comme base pour les calculs IS
  • Pénalité d'immatriculation IS : AED 10 000 par défaut d'immatriculation

Coûts Indicatifs des Services d'Impôt sur les Sociétés

Les honoraires sont indicatifs et dépendent de la complexité de votre structure d'entreprise, du nombre d'entités, des transactions avec les parties liées et du statut en zone franche. Des honoraires fixes sont convenus à l'avance pour chaque engagement.
Élément Coût
Immatriculation IS (ponctuelle par entité) à partir de AED 1 500
Déclaration IS simple (choix de l'Allègement pour les Petites Entreprises) généralement AED 2 000–4 000
Déclaration IS standard (sans complexité QFZP ou TP) généralement AED 4 000–8 000
Déclaration IS avec analyse QFZP généralement AED 6 000–12 000
Documentation de prix de transfert (Dossier Local) à partir de AED 8 000 selon la complexité des transactions
Note de conseil IS / position paper à partir de AED 5 000 selon la portée

Questions fréquemment posées

Chaque société des EAU doit-elle s'immatriculer à l'impôt sur les sociétés ?
Oui. Toutes les entités commerciales des EAU doivent s'immatriculer à l'impôt sur les sociétés auprès de la FTA, quel que soit leur niveau de revenus, leur rentabilité ou leur éligibilité aux exemptions ou allègements. Cela inclut les sociétés en zones franches qui s'attendent à payer 0% d'impôt en tant que QFZP, et les sociétés qui choisiront l'Allègement pour les Petites Entreprises. La pénalité pour défaut d'immatriculation est AED 10 000.

Les sociétés en zones franches paient-elles l'impôt sur les sociétés ?
Les entités en zones franches qui se qualifient comme Personnes Qualifiées en Zone Franche (QFZP) et gagnent des revenus qualifiants bénéficient d'un taux d'impôt sur les sociétés de 0% sur ces revenus qualifiants. Cependant, elles doivent toujours s'immatriculer, déposer des déclarations annuelles, maintenir une substance adéquate aux EAU et satisfaire à toutes les autres conditions QFZP. Les revenus ne répondant pas aux critères de revenus qualifiants sont soumis au taux standard de 9%. Le statut QFZP doit être évalué au cas par cas.

Quand la déclaration d'impôt sur les sociétés est-elle due ?
Les déclarations d'impôt sur les sociétés doivent être déposées dans les 9 mois suivant la fin de la période fiscale concernée. Pour un exercice se terminant le 31 décembre 2024, la déclaration est due avant le 30 septembre 2025. Tout impôt sur les sociétés dû doit également être payé avant cette date. Le dépôt tardif et le paiement tardif entraînent tous deux des pénalités FTA.

Comment le revenu imposable est-il calculé ?
Le revenu imposable commence par le bénéfice comptable selon vos états financiers IFRS et est ensuite ajusté pour : les dépenses non déductibles (amendes et pénalités, frais de représentation au-dessus du seuil de 50%, intérêts soumis à la limitation EBITDA, transactions avec des parties liées non tarifées à la pleine concurrence) ; les revenus exemptés (dividendes qualifiants, plus-values qualifiantes) ; et tout choix tel que l'Allègement pour les Petites Entreprises. Le chiffre résultant, au-dessus de AED 375 000, est imposé à 9%.

Qu'est-ce que l'Allègement pour les Petites Entreprises ?
L'Allègement pour les Petites Entreprises est disponible pour les entreprises résidentes des EAU dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas AED 3 millions. Les entreprises éligibles qui choisissent l'allègement sont traitées comme ayant un revenu imposable nul pour la période concernée. L'allègement doit être choisi dans la déclaration IS et est disponible pour les périodes fiscales se terminant au plus tard le 31 décembre 2026. Il n'est pas disponible pour les membres de groupes d'entreprises multinationales ni pour les entités en zones franches ayant le statut QFZP.

Quelles sont les obligations de prix de transfert ?
Toutes les transactions entre parties liées (personnes connectées) doivent être effectuées à des conditions de pleine concurrence. Les entreprises doivent maintenir une documentation adéquate pour démontrer leur conformité si la FTA le demande. Pour les entreprises ayant des transactions intragroupe importantes — prêts, frais de gestion, redevances, biens fournis entre entités du groupe — une documentation formelle de prix de transfert (Dossier Local, et potentiellement Dossier Principal) peut être requise. Nous évaluons vos transactions avec les parties liées et préparons la documentation requise.

Ai-je besoin de comptes audités pour l'impôt sur les sociétés ?
Les états financiers audités ne sont pas universellement mandatés par la Loi IS pour toutes les entités, mais ils fournissent la base probante la plus solide pour votre déclaration fiscale et réduisent significativement le risque de demandes de renseignements ou d'ajustements de la FTA. Pour les entités en zones franches revendiquant le statut QFZP, les comptes audités sont particulièrement importants. Consultez nos services d'audit pour plus de détails.

Comment l'impôt sur les sociétés se lie-t-il à la TVA ?
L'impôt sur les sociétés et la TVA sont des obligations entièrement distinctes, toutes deux administrées par la FTA. La TVA s'applique à la valeur des fournitures taxables ; l'impôt sur les sociétés s'applique aux bénéfices. Cependant, la qualité de vos registres TVA a un impact direct sur la qualité de vos registres d'impôt sur les sociétés — les deux dépendent d'une tenue de livres précise et complète. Notre équipe comptable coordonne les deux flux de conformité pour garantir la cohérence et l'efficacité.

Quel est le taux de taxe d'accise des EAU sur les boissons énergisantes et le tabac ?
Les boissons énergisantes et les produits du tabac sont tous deux soumis à un taux de taxe d'accise de 100% aux EAU. Les sodas gazéifiés et les boissons sucrées sont soumis à un taux de 50%. Les cigarettes électroniques et les appareils de vapotage, y compris les liquides utilisés, sont également taxés à 100%. La taxe d'accise est prélevée au point d'importation ou de production locale.

Quand une société étrangère crée-t-elle un établissement stable aux EAU ?
Une société étrangère peut créer un établissement stable aux EAU de plusieurs façons : en maintenant un lieu fixe d'affaires aux EAU pendant plus de 6 mois (tel qu'un bureau, un chantier de construction ou un lieu de prestation de services) ; en ayant un agent qui conclut habituellement des contrats en son nom aux EAU ; ou en fournissant des services aux EAU pendant plus de 183 jours sur toute période de 12 mois. Si un ES existe, la société étrangère doit s'immatriculer à l'impôt sur les sociétés des EAU et déposer une déclaration IS sur les bénéfices attribuables à l'ES.

Quelles sont les pénalités pour manquement au délai d'immatriculation à l'impôt sur les sociétés ?
La FTA impose une pénalité administrative de AED 10 000 pour chaque défaut d'immatriculation à l'impôt sur les sociétés dans le délai requis. Cela s'applique quel que soit l'impôt que la société doit ultimement payer. Toutes les entités commerciales des EAU doivent s'immatriculer — y compris celles éligibles à l'Allègement pour les Petites Entreprises, les sociétés en zones franches ayant le statut QFZP, et les entités qui s'attendent à un revenu imposable nul.

Quelle est la règle de minimis pour les sociétés en zones franches ?
La règle de minimis pour les Personnes Qualifiées en Zone Franche (QFZP) stipule que les revenus non qualifiants ne doivent pas dépasser le plus faible de AED 5 millions ou 5% du chiffre d'affaires total dans une période fiscale donnée. Si les revenus non qualifiants d'une entité en zone franche dépassent ce seuil de minimis, elle perd le statut QFZP pour cette période fiscale et l'ensemble de ses revenus devient soumis au taux standard d'impôt sur les sociétés de 9%. Un suivi attentif des revenus non qualifiants tout au long de l'année est donc essentiel pour les entités en zones franches cherchant à maintenir le statut QFZP.

Puis-je former un groupe fiscal avec mes filiales de Dubaï ?
Oui. La Loi sur l'IS des EAU permet la formation d'un groupe fiscal lorsqu'une société mère détient au moins 95% des actions et droits de vote de chaque filiale, et que toutes les entités partagent le même exercice financier et les mêmes normes comptables. Les principaux avantages sont l'allègement des pertes du groupe (les pertes d'une entité compensent les bénéfices d'une autre), le traitement simplifié des transferts d'actifs intragroupe et le dépôt consolidé de la déclaration. Nous conseillons sur la structure optimale pour la constitution de groupes fiscaux en fonction de votre configuration d'entreprise.
Les informations présentes sur ce site sont fournies à titre indicatif uniquement et ne constituent pas un conseil professionnel. La réglementation aux EAU est susceptible d'évoluer. Veuillez nous contacter ou consulter un professionnel agréé pour obtenir des conseils adaptés à votre situation.