Skip to content
Услуги по корпоративному налогу и соответствию КН ОАЭ в Дубае
Корпоративный налог

Услуги по корпоративному налогу в Дубае

Навигация по корпоративному налогу ОАЭ с экспертным руководством. Регистрация, планирование, подача декларации и полная поддержка соответствия.

Запросить консультацию

ОАЭ ввёл корпоративный налог (КН) по базовой ставке 9% с налогооблагаемого дохода свыше AED 375 000, вступившей в силу для финансовых лет, начинающихся 1 июня 2023 года или позднее. Это знаковое изменение привело ОАЭ в соответствие с глобальными налоговыми стандартами, сохранив при этом значительные стимулы для бизнеса: ставка 0% на первые AED 375 000 налогооблагаемого дохода, ставка 0% на квалифицированный доход, полученный компаниями в свободных зонах, имеющими статус QFZP, и Льгота для малого бизнеса для компаний с доходом ниже AED 3 млн. Каждое юридическое лицо ОАЭ — как на материке, так и в свободной зоне — обязано зарегистрироваться по корпоративному налогу в Федеральном налоговом органе и подавать ежегодную декларацию по корпоративному налогу в течение 9 месяцев после окончания каждого налогового периода. Несоответствие влечёт значительные штрафы. Наши услуги по корпоративному налогу для компаний Дубая охватывают полный спектр соответствия и консультаций: регистрация КН, оценка налоговой позиции, анализ QFZP, подготовка и подача деклараций, трансфертное ценообразование и текущие стратегические консультации. По НДС см. нашу службу регистрации НДС. По бухгалтерскому учёту см. наши бухгалтерские услуги. По обязательствам по аудиту см. наши аудиторские услуги. Свяжитесь с нами для начала работы.

Процесс нашей службы по корпоративному налогу

1

Регистрация КН

Мы регистрируем вашу компанию в FTA по корпоративному налогу в установленные сроки, получаем ваш регистрационный номер по КН и обеспечиваем правильную настройку вашего налогового профиля — включая даты финансового года, учётную базу и применимый режим.

2

Оценка налоговой позиции

Мы проводим всестороннюю проверку вашей корпоративной структуры, потоков доходов, транзакций со связанными сторонами и статуса в свободной зоне для определения КН-экспозиции, оценки соответствия QFZP, определения применимости Льготы для малого бизнеса и составления всех обязательств по трансфертному ценообразованию.

3

Согласование с бухгалтерским учётом

Мы проверяем ваши финансовые отчёты для обеспечения соответствия МСФО и правильной подготовки для использования в качестве отправной точки для вашего расчёта КН. Мы выявляем необходимые корректировки учёта и координируем работу с вашим бухгалтером.

4

Документация по трансфертному ценообразованию

В случае наличия у вашего бизнеса значительных транзакций со связанными сторонами мы подготавливаем требуемую документацию по трансфертному ценообразованию — бенчмаркинговые исследования, соглашения о трансфертном ценообразовании и Местный файл — для подтверждения рыночной основы ценообразования.

5

Подготовка и проверка декларации КН

Мы подготавливаем вашу ежегодную декларацию по корпоративному налогу с полными рабочими материалами, включая расчёт налогооблагаемого дохода со всеми корректировками, вспомогательные таблицы и необходимые выборы. Мы проверяем декларацию вместе с вами перед подачей.

6

Подача и текущие консультации

Мы подаём заполненную декларацию на портале FTA в течение 9-месячного срока и уплачиваем причитающийся корпоративный налог. Мы предоставляем текущие консультации в течение года по новым руководящим указаниям FTA, изменениям в нормативно-правовой базе и КН-последствиям предлагаемых бизнес-транзакций.

Ключевые факты и требования по корпоративному налогу

  • Ставка корпоративного налога 9% на налогооблагаемый доход свыше AED 375 000
  • Ставка 0% на налогооблагаемый доход до AED 375 000
  • Ставка 0% на квалифицированный доход для соответствующих квалифицированных лиц свободных зон
  • Льгота для малого бизнеса доступна при выручке ниже AED 3 млн
  • Обязательная регистрация для всех юридических лиц ОАЭ
  • Требуется ежегодная подача декларации КН в течение 9 месяцев после окончания налогового периода
  • Правила трансфертного ценообразования применяются ко всем транзакциям со связанными сторонами
  • Финансовая отчётность по МСФО требуется как основа для расчётов КН
  • Штраф за регистрацию КН: AED 10 000 за нарушение

Ориентировочная стоимость услуг по корпоративному налогу

Сборы носят ориентировочный характер и зависят от сложности вашей корпоративной структуры, количества юридических лиц, транзакций со связанными сторонами и статуса в свободной зоне. Фиксированные сборы согласовываются заранее для каждого взаимодействия.
Позиция Стоимость
Регистрация КН (единовременно за юридическое лицо) от AED 1 500
Простая декларация КН (выбор Льготы для малого бизнеса) как правило, AED 2 000–4 000
Стандартная декларация КН (без сложности QFZP или ТЦ) как правило, AED 4 000–8 000
Декларация КН с анализом QFZP как правило, AED 6 000–12 000
Документация по трансфертному ценообразованию (Местный файл) от AED 8 000 в зависимости от сложности транзакций
Консультация по КН / позиционный документ от AED 5 000 в зависимости от scope

Часто задаваемые вопросы

Должна ли каждая компания ОАЭ регистрироваться по корпоративному налогу?
Да. Все юридические лица ОАЭ обязаны регистрироваться по корпоративному налогу в FTA независимо от уровня их дохода, прибыльности или права на освобождение или льготы. Это включает компании в свободных зонах, ожидающие уплаты налога по ставке 0% как QFZP, и компании, избирающие Льготу для малого бизнеса. Штраф за несвоевременную регистрацию составляет AED 10 000.

Платят ли компании в свободных зонах корпоративный налог?
Компании в свободных зонах, квалифицирующиеся как Квалифицированные лица свободных зон (QFZP) и получающие квалифицированный доход, пользуются ставкой корпоративного налога 0% на этот квалифицированный доход. Однако они всё равно должны регистрироваться, подавать ежегодные декларации, поддерживать достаточное экономическое присутствие в ОАЭ и выполнять все прочие условия QFZP. Доход, не соответствующий критериям квалифицированного дохода, облагается по стандартной ставке 9%. Статус QFZP должен оцениваться в каждом конкретном случае.

Когда наступает срок подачи декларации по корпоративному налогу?
Декларации по корпоративному налогу должны быть поданы в течение 9 месяцев после окончания соответствующего налогового периода. Для финансового года, заканчивающегося 31 декабря 2024 года, срок подачи — 30 сентября 2025 года. К этому сроку также должен быть уплачен причитающийся корпоративный налог. Несвоевременная подача и несвоевременная уплата влекут штрафы FTA.

Как рассчитывается налогооблагаемый доход?
Налогооблагаемый доход начинается с бухгалтерской прибыли по вашей финансовой отчётности по МСФО и затем корректируется с учётом: невычитаемых расходов (штрафы, представительские расходы выше 50% порога, проценты, ограниченные EBITDA, транзакции со связанными сторонами не по рыночной цене); освобождённого дохода (квалифицированные дивиденды, квалифицированный прирост капитала); и любых выборов, таких как Льгота для малого бизнеса. Полученная цифра, превышающая AED 375 000, облагается по ставке 9%.

Что такое Льгота для малого бизнеса?
Льгота для малого бизнеса доступна резидентным в ОАЭ предприятиям с годовой выручкой не более AED 3 млн. Соответствующие предприятия, избирающие льготу, считаются имеющими нулевой налогооблагаемый доход за соответствующий период. Льгота должна быть выбрана в декларации КН и доступна для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2026 года. Она недоступна для членов групп многонациональных предприятий или компаний в свободных зонах со статусом QFZP.

Каковы обязательства по трансфертному ценообразованию?
Все транзакции между связанными сторонами (связанными лицами) должны осуществляться на рыночных условиях. Предприятия обязаны вести надлежащую документацию для демонстрации соответствия при запросе FTA. Для предприятий со значительными внутрифирменными транзакциями — займы, управленческие сборы, роялти, товары, поставляемые между дочерними предприятиями группы — может потребоваться формальная документация по трансфертному ценообразованию (Местный файл и потенциально Мастер-файл). Мы оцениваем ваши транзакции со связанными сторонами и подготавливаем требуемую документацию.

Нужна ли мне аудированная отчётность для корпоративного налога?
Аудированная финансовая отчётность не является универсально обязательной для всех юридических лиц по Закону о КН, но обеспечивает наиболее надёжную доказательную базу для вашей налоговой декларации. Компании в свободных зонах, претендующие на статус QFZP, особенно выигрывают от наличия аудированной отчётности. FTA может запросить подтверждающую документацию для любой декларации КН, и аудированные счета значительно снижают риск запросов или корректировок. Подробнее — на нашей странице аудиторских услуг.

Как соотносятся корпоративный налог и НДС?
Корпоративный налог и НДС — полностью отдельные обязательства, оба администрируются FTA. НДС применяется к стоимости налогооблагаемых поставок; корпоративный налог применяется к прибыли. Однако качество ваших записей НДС напрямую влияет на качество ваших записей корпоративного налога — оба зависят от точного, полного бухгалтерского учёта. Наша бухгалтерская команда координирует оба потока соответствия для обеспечения последовательности и эффективности.

Какова ставка акцизного налога ОАЭ на энергетические напитки и табак?
Энергетические напитки и табачные изделия облагаются ставкой акцизного налога 100% в ОАЭ. Газированные безалкогольные напитки и подслащённые напитки облагаются по ставке 50%. Электронные сигареты и вейпы, включая используемые в них жидкости, также облагаются по ставке 100%. Акцизный налог взимается в момент импорта или местного производства и в конечном счёте перекладывается на конечного потребителя.

Когда иностранная компания создаёт постоянное представительство в ОАЭ?
Иностранная компания может создать ПП в ОАЭ несколькими способами: путём поддержания фиксированного места ведения бизнеса в ОАЭ более 6 месяцев (например, офис, строительная площадка или место оказания услуг); через агента, регулярно заключающего договоры от её имени в ОАЭ; или посредством оказания услуг в ОАЭ более 183 дней за любой 12-месячный период. При наличии ПП иностранная компания обязана регистрироваться по корпоративному налогу ОАЭ и подавать декларацию КН на прибыль, относящуюся к ПП.

Каковы штрафы за несоблюдение срока регистрации по корпоративному налогу?
FTA налагает административный штраф AED 10 000 за каждый случай несвоевременной регистрации по корпоративному налогу. Это применяется независимо от того, будет ли компания в конечном счёте должна какой-либо налог. Все юридические лица ОАЭ обязаны регистрироваться — включая претендующих на Льготу для малого бизнеса, компании в свободных зонах со статусом QFZP и юридические лица с ожидаемым нулевым налогооблагаемым доходом.

Что такое правило де-минимис для компаний в свободных зонах?
Правило де-минимис для Квалифицированных лиц свободных зон (QFZP) гласит, что неквалифицированная выручка не должна превышать меньшее из значений: AED 5 млн или 5% от общей выручки за данный налоговый период. Если неквалифицированный доход компании в свободной зоне превышает этот порог де-минимис, она теряет статус QFZP за этот налоговый период и весь её доход облагается по стандартной ставке корпоративного налога 9%. Поэтому тщательный мониторинг неквалифицированного дохода в течение года крайне важен для компаний в свободных зонах, стремящихся сохранить статус QFZP.

Могу ли я создать налоговую группу с дочерними компаниями в Дубае?
Да. Закон ОАЭ о КН допускает создание налоговой группы, при которой материнская компания владеет не менее 95% акций и прав голоса каждой дочерней компании, а все юридические лица разделяют одинаковый финансовый год и стандарты учёта. Основные преимущества: зачёт убытков группы (убытки одного юридического лица зачитываются против прибыли другого), упрощённое обращение с передачей активов внутри группы и консолидированная подача деклараций. Мы консультируем по оптимальной структуре создания налоговой группы исходя из вашей корпоративной конфигурации.
Информация на этом сайте носит исключительно ознакомительный характер и не является профессиональной консультацией. Законодательство ОАЭ может меняться. Пожалуйста, свяжитесь с нами или обратитесь к лицензированному специалисту за советом, соответствующим вашей ситуации.