انتقل إلى المحتوى
خدمات تسجيل ضريبة القيمة المضافة والامتثال في دبي
تسجيل ضريبة القيمة المضافة

تسجيل ضريبة القيمة المضافة في دبي

خدمات تسجيل ضريبة القيمة المضافة وتقديم الإقرارات والامتثال للشركات العاملة في دبي.

طلب استشارة

جرى تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات في 1 يناير 2018 بمعدل قياسي 5%، تُديرها هيئة الضرائب الاتحادية (FTA). يستند نظام ضريبة القيمة المضافة الإماراتي إلى أفضل الممارسات الدولية ويُطبَّق على توريد معظم السلع والخدمات مع فئات محددة من التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر والمعفاة. بالنسبة للشركات العاملة في دبي وعبر الإمارات، لا يُعدّ تسجيل ضريبة القيمة المضافة مجرد إجراء امتثال شكلي — بل يؤثر على استراتيجية التسعير ومتطلبات الفوترة وعلاقات الموردين وإدارة التدفقات النقدية وفي نهاية المطاف على ربحيتك. تواجه الشركات التي تُخفق في التسجيل عند الاستحقاق أو تُدير امتثالها لضريبة القيمة المضافة بشكل سيئ غراماتٍ كبيرة من هيئة الضرائب. تغطي خدمات تسجيل ضريبة القيمة المضافة والامتثال لدينا الدورة الكاملة: من تقييم التزام التسجيل وإتمام الطلب، وحتى تقديم الإقرارات الدورية وحفظ السجلات والاستشارات المتعلقة بهيئة الضرائب. للاطلاع على ضريبة الشركات الإماراتية ذات الصلة، راجع صفحة خدمات ضريبة الشركات. وللاطلاع على مسك الدفاتر وإعداد التقارير المالية لدعم الامتثال لضريبة القيمة المضافة، راجع خدمات المحاسبة.

عملية تسجيل ضريبة القيمة المضافة والامتثال

1

تقييم الحد والالتزام

نراجع تاريخ إيراداتك والدخل المتوقع لتحديد ما إذا كان التسجيل الإلزامي (حد 375,000 درهم) منطبقاً، وما إذا كان التسجيل الطوعي (حد 187,500 درهم) مفيداً، والتوقيت الأمثل ونوع التسجيل لعملك.

2

إعداد طلب التسجيل

نُعدّ طلب تسجيل ضريبة القيمة المضافة الكامل على بوابة EmaraTax لهيئة الضرائب، بما فيه جميع الوثائق المطلوبة وأوصاف النشاط التجاري وتوقعات الإيرادات والبيانات المصرفية.

3

إصدار TRN وإعداد الفواتير

يُصدر رقم التسجيل الضريبي (TRN) من قِبل هيئة الضرائب عند الموافقة — عادةً في غضون 5–20 يوم عمل. نساعدك في تحديث فواتيرك وعقودك وأنظمتك لإدراج رقم TRN والامتثال لمتطلبات فاتورة ضريبة القيمة المضافة الإماراتية.

4

إعداد نظام المحاسبة لضريبة القيمة المضافة

نُهيّئ نظام محاسبتك لتصنيف التوريدات بشكل صحيح وتتبع ضريبة المدخلات والمخرجات وإنتاج البيانات المطلوبة لتقديم إقرارات دقيقة. يشمل ذلك إعداد الرموز الضريبية للمعاملات المعيارية والخاضعة لنسبة الصفر والمعفاة والرسوم العكسية.

5

تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة الربع سنوي

في كل فترة إقرار، نُعدّ إقرار ضريبة القيمة المضافة من سجلاتك المحاسبية ونُطابقه مع دفتر أستاذ ضريبة القيمة المضافة ونراجعه للدقة والامتثال ونقدمه على بوابة هيئة الضرائب بحلول الموعد النهائي (28 يوماً بعد نهاية فترة الإقرار).

6

الاستشارات الجارية والتواصل مع هيئة الضرائب

نقدّم استشارات ضريبة القيمة المضافة الجارية للمعاملات غير الروتينية — أنواع التوريدات الجديدة والسيناريوهات العابرة للحدود وإعادة هيكلة الشركات. إذا أصدرت هيئة الضرائب استفساراً أو إشعار تدقيق، ندير عملية الرد نيابةً عنك.

المستندات المطلوبة لتسجيل ضريبة القيمة المضافة

  • نسخة من الرخصة التجارية الإماراتية السارية
  • نسخة جواز السفر والهوية الإماراتية للمُفوَّض بالتوقيع
  • عقد التأسيس أو وثائق التأسيس المعادلة
  • تفاصيل الحساب المصرفي للشركة (IBAN وخطاب بنكي)
  • سجلات الإيرادات والقوائم المالية للاثني عشر شهراً الماضية
  • تفاصيل جميع الأنشطة التجارية ووصف السلع/الخدمات المورَّدة
  • تفاصيل عملاء الشركة وموردّيها (التوزيع التقريبي محلياً/دولياً)
  • لطلبات المجموعة الضريبية: إثبات الملكية المشتركة أو السيطرة بين الكيانات

تكاليف خدمات ضريبة القيمة المضافة الاسترشادية

جميع الأرقام تقديرات استرشادية بناءً على الأوضاع العامة في السوق وقد تتفاوت تبعاً للجهة القانونية والنشاط التجاري ومزود الخدمة والمتطلبات المحددة. تواصل معنا للحصول على عرض أسعار شخصي.
البند التكلفة
طلب تسجيل ضريبة القيمة المضافة (لمرة واحدة) من 1,500 درهم
إعداد وتقديم الإقرار الربع سنوي لضريبة القيمة المضافة عادةً 800–2,500 درهم ربع سنوياً
إعداد وتقديم الإقرار الشهري لضريبة القيمة المضافة عادةً 800–2,000 درهم شهرياً
فحص صحة ضريبة القيمة المضافة / مراجعة الامتثال عادةً 2,500–6,000 درهم
إعداد الإفصاح الطوعي من 2,000 درهم حسب التعقيد
دعم التدقيق والتنسيق مع هيئة الضرائب من 5,000 درهم حسب النطاق

الأسئلة الشائعة

متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
يُعدّ التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامياً إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة وارداتك 375,000 درهم في الاثني عشر شهراً الماضية أو إذا كان من المتوقع تجاوزها خلال الثلاثين يوماً القادمة. يجب التقديم للتسجيل في غضون 30 يوماً من بلوغ هذا الحد أو توقعه. يستوجب التأخر في التسجيل غرامة 20,000 درهم من هيئة الضرائب.

ما معدل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة في الإمارات هو 5%. بعض التوريدات خاضعة لنسبة الصفر (صادرات البضائع والنقل الدولي والرعاية الصحية والتعليم المحددين والذهب والمعادن الثمينة للاستثمار) وأخرى معفاة (الأراضي الخالية والنقل المحلي للركاب ومعظم الخدمات المالية). يمكن لموردي نسبة الصفر استرداد ضريبة المدخلات؛ أما الموردون المعفون فلا يستطيعون ذلك.

هل تحتاج شركات المناطق الحرة إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
يجب على شركات المناطق الحرة التي تُقدّم توريدات خاضعة للضريبة للعملاء في الإمارات فوق الحد الإلزامي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. يوفر وضع المنطقة المخصَّصة تسهيلاً محدداً لحركة البضائع بين المناطق المخصَّصة، لكنه لا يُعفي الشركة من التزامات ضريبة القيمة المضافة على توريداتها من الخدمات أو البضائع للعملاء خارج المنطقة المخصَّصة.

ما الغرامات المفروضة على التأخر في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
تفرض هيئة الضرائب غرامة 1,000 درهم عن أول تقديم متأخر وترتفع إلى 2,000 درهم عن كل تقديم متأخر لاحق خلال 24 شهراً. تُطبَّق غرامات إضافية على التأخر في سداد ضريبة القيمة المضافة المستحقة. تُعاقَب الأخطاء التي أدت إلى نقص ضريبة القيمة المضافة المُعلَنة بنسبة 50% من المبلغ غير المدفوع عن أول وقوع. ندير مواعيد التقديم بشكل استباقي لمنع هذه الغرامات.

هل يمكنني استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المصاريف التجارية؟
نعم. يمكن للشركات المسجّلة في ضريبة القيمة المضافة استرداد ضريبة المدخلات المدفوعة على السلع والخدمات المشتراة لأغراض تقديم التوريدات الخاضعة للضريبة، شريطة إثبات ضريبة المدخلات بفاتورة ضريبية صالحة. ضريبة المدخلات على بعض البنود محظورة تحديداً — مصاريف الترفيه وتكاليف السيارات الشخصية والسلع/الخدمات للاستخدام الشخصي غير قابلة للاسترداد.

ما المجموعة الضريبية ومتى تكون مفيدة؟
تُتيح المجموعة الضريبية لضريبة القيمة المضافة لشركتَين أو أكثر إماراتيتَين مقيمتَين تحت ملكية أو سيطرة مشتركة التسجيل ككيان ضريبي واحد. الفائدة الرئيسية هي أن التوريدات بين أعضاء المجموعة تُعتبر متجاهَلة لأغراض ضريبة القيمة المضافة، مما يُبسّط الفوترة داخل المجموعة وإدارة السيولة. المجموعات الضريبية ذات قيمة بالغة لمجموعات الشركات ذات الكيانات الإماراتية المتعددة التي تُجري معاملات منتظمة فيما بينها.

كيف تتعلق ضريبة القيمة المضافة بضريبة الشركات؟
ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات التزامان منفصلان كلاهما تُديره هيئة الضرائب الاتحادية. تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة على قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة التي تُقدّمها شركتك؛ أما ضريبة الشركات فتُطبَّق على أرباح شركتك. غير أن سجلات ضريبة القيمة المضافة النظيفة — مع المعاملات المصنَّفة بشكل صحيح والإقرارات المقدَّمة — تدعم أيضاً إعداد إقرار ضريبة الشركات الدقيق. تنسّق فريق المحاسبة لدينا بين الالتزامَين لتعظيم الكفاءة.

ما السجلات التي يجب الاحتفاظ بها لأغراض ضريبة القيمة المضافة ولمدة كم؟
تُلزم هيئة الضرائب الشركات بالاحتفاظ بجميع الفواتير الضريبية (الصادرة والواردة) والإشعارات الدائنة والمدينة وسجلات الاستيراد والتصدير وكشوف الحسابات المصرفية والسجلات المحاسبية وأي وثائق أخرى ذات صلة باحتساب التزامات ضريبة القيمة المضافة. يجب الاحتفاظ بجميع سجلات ضريبة القيمة المضافة لمدة لا تقل عن 5 سنوات. وبالنسبة للشركات العقارية، يجب الاحتفاظ بسجلات معاملات العقارات لمدة 15 سنة.

ما غرامة التأخر في التسجيل لضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
تفرض هيئة الضرائب غرامة 10,000 درهم عن أول إخفاق في التسجيل الإلزامي لضريبة القيمة المضافة و20,000 درهم عن الإخفاقات المتكررة. علاوةً على ذلك، تظل الشركات المتأخرة في التسجيل مسؤولة عن ضريبة القيمة المضافة على جميع التوريدات الخاضعة للضريبة المقدَّمة منذ تاريخ استحقاق التسجيل — مما يعني أنها قد تدين بضريبة قيمة مضافة متراكمة على المبيعات التي أُجريت قبل اكتمال التسجيل، مما يُنشئ التزاماً رجعياً كبيراً.

ما رقم التسجيل الضريبي (TRN) المكوّن من 15 رقماً؟
رقم TRN هو معرّف فريد مكوّن من 15 رقماً تُصدره هيئة الضرائب عند التسجيل لضريبة القيمة المضافة. يجب أن يظهر على جميع الفواتير الضريبية والإشعارات الدائنة والمدينة التي تُصدرها شركتك. يمكن للعملاء التحقق من رقم TRN على بوابة EmaraTax التابعة لهيئة الضرائب. يجب أيضاً أن يظهر رقم TRN للمورّد على أي فاتورة تنوي المطالبة باسترداد ضريبة المدخلات منها. يستوجب عدم إظهار TRN على الفواتير الضريبية غرامة 5,000 درهم لكل وقوع.

ما الذي يُعفى من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
التوريدات المعفاة في الإمارات تشمل: الأراضي الخالية (الأراضي غير المطورة) والنقل المحلي للركاب ومعظم الخدمات المالية حيث يكون العوض هامشاً ضمنياً (الفائدة وأقساط التأمين في معظم الحالات) والتوريد الأول للعقار السكني في غضون 3 سنوات من اكتماله. لا يمكن للشركات التي تُقدّم توريدات معفاة استرداد ضريبة المدخلات على التكاليف المنسوبة إلى تلك التوريدات. هذا مختلف عن التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر (كالصادرات) حيث تكون ضريبة المدخلات قابلة للاسترداد بالكامل.

كم مدة الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
يجب الاحتفاظ بجميع سجلات ضريبة القيمة المضافة لمدة لا تقل عن 5 سنوات من نهاية الفترة الضريبية التي تتعلق بها. وبالنسبة للسجلات المتعلقة بالعقارات، تكون فترة الاحتفاظ 15 سنة. تشمل السجلات المطلوبة الفواتير الضريبية الصادرة والواردة والإشعارات الدائنة ووثائق الاستيراد/التصدير والسجلات المحاسبية وكشوف الحسابات المصرفية والعقود وجميع المراسلات مع هيئة الضرائب. السجلات الإلكترونية مقبولة شريطة إمكانية الوصول إليها وعدم قابليتها للتعديل.
المعلومات الواردة في هذا الموقع هي للإرشاد العام فقط ولا تُشكّل نصيحة مهنية. قد تتغير الأنظمة في الإمارات. يُرجى التواصل معنا أو استشارة متخصص مرخص للحصول على نصيحة محددة تتناسب مع وضعك.