انتقل إلى المحتوى
خدمات ضريبة الشركات والامتثال لضريبة الشركات الإماراتية في دبي
ضريبة الشركات

خدمات ضريبة الشركات في دبي

تعامل مع ضريبة الشركات الإماراتية بإرشاد خبير. التسجيل والتخطيط وتقديم الإقرارات ودعم الامتثال الكامل.

طلب استشارة

قدّمت الإمارات ضريبة الشركات (CT) بمعدل قياسي 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم، وذلك اعتباراً من السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023. أوجد هذا التغيير الجوهري توافقاً إماراتياً مع المعايير الضريبية العالمية مع الحفاظ على حوافز مهمة للشركات، بما فيها معدل 0% على أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة، ومعدل 0% على الدخل المؤهَّل الذي تكسبه كيانات المناطق الحرة المؤهَّلة، وإعفاء الشركات الصغيرة للشركات التي تقل إيراداتها عن 3 ملايين درهم. يجب على كل كيان أعمال إماراتي — سواء في البر الرئيسي أو في منطقة حرة — التسجيل لضريبة الشركات لدى هيئة الضرائب الاتحادية، وتقديم إقرار ضريبة شركات سنوي في غضون 9 أشهر من نهاية كل فترة ضريبية. يستوجب عدم الامتثال غرامات كبيرة. تغطي خدمات ضريبة الشركات لدينا لشركات دبي الطيف الكامل من الامتثال والاستشارة: تسجيل ضريبة الشركات وتقييم الوضع الضريبي وتحليل QFZP وإعداد الإقرارات وتقديمها وأسعار التحويل والاستشارة الاستراتيجية الجارية. للاطلاع على الامتثال لضريبة القيمة المضافة، راجع خدمة التسجيل لضريبة القيمة المضافة. تواصل معنا للبدء.

عملية خدمة ضريبة الشركات لدينا

1

التسجيل لضريبة الشركات

نُسجّل شركتك لدى هيئة الضرائب لضريبة الشركات ضمن المواعيد النهائية المطلوبة، حاصلين على رقم تسجيل ضريبة الشركات ومضمونين تهيئة ملفك الضريبي بشكل صحيح — بما في ذلك تواريخ السنة المالية والأساس المحاسبي والنظام المنطبق.

2

تقييم الوضع الضريبي

نجري مراجعة شاملة لهيكلك المؤسسي ومصادر الدخل ومعاملات الأطراف ذات الصلة ووضع المنطقة الحرة لتحديد تعرّضك لضريبة الشركات وتقييم الأهلية لـQFZP وتحديد انطباق إعفاء الشركات الصغيرة ورسم خريطة جميع التزامات أسعار التحويل.

3

مواءمة المحاسبة

نراجع قوائمك المالية للتأكد من توافقها مع IFRS وإعدادها بشكل صحيح للاستخدام كنقطة انطلاق لاحتساب ضريبة الشركات. نُحدد أي تسويات محاسبية مطلوبة ونتنسّق مع محاسبك أو مُمسك الدفاتر.

4

توثيق أسعار التحويل

حيث لشركتك معاملات جوهرية مع أطراف ذات صلة، نُعدّ وثائق أسعار التحويل المطلوبة — دراسات المقارنة واتفاقيات الشركات المرتبطة والملف المحلي — لدعم التسعير التجاري السليم والحماية من تحدّيات هيئة الضرائب.

5

إعداد ومراجعة إقرار ضريبة الشركات

نُعدّ إقرار ضريبة الشركات السنوي مع كامل الحسابات التفصيلية بما فيها احتساب الدخل الخاضع للضريبة مع جميع التسويات والجداول الداعمة وأي اختيارات مطلوبة. نراجع الإقرار معك قبل التقديم.

6

التقديم والاستشارة الجارية

نقدّم الإقرار المكتمل على بوابة هيئة الضرائب ضمن الموعد النهائي البالغ 9 أشهر وندفع أي ضريبة شركات مستحقة. نوفر استشارة جارية على مدار السنة بشأن توجيهات هيئة الضرائب الجديدة والتغييرات التنظيمية وأي تداعيات لضريبة الشركات على المعاملات التجارية المقترحة.

حقائق ومتطلبات رئيسية لضريبة الشركات

  • معدل ضريبة الشركات 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم
  • معدل 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم
  • معدل 0% على الدخل المؤهَّل للأشخاص المؤهَّلين في المناطق الحرة المؤهَّلة
  • إعفاء الشركات الصغيرة متاح للإيرادات دون 3 ملايين درهم
  • التسجيل الإلزامي لجميع كيانات الأعمال الإماراتية
  • تقديم إقرار ضريبة الشركات السنوي مطلوب في غضون 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية
  • قواعد أسعار التحويل تُطبَّق على جميع معاملات الأطراف ذات الصلة
  • القوائم المالية وفق IFRS مطلوبة كأساس لاحتسابات ضريبة الشركات
  • غرامة التسجيل لضريبة الشركات: 10,000 درهم لكل إخفاق في التسجيل

تكاليف خدمات ضريبة الشركات الاسترشادية

الرسوم استرشادية وتتوقف على تعقيد هيكلك المؤسسي وعدد الكيانات ومعاملات الأطراف ذات الصلة ووضع المنطقة الحرة. تُتفق على رسوم ثابتة مسبقاً لكل تكليف.
البند التكلفة
التسجيل لضريبة الشركات (لمرة واحدة لكل كيان) من 1,500 درهم
إقرار ضريبة الشركات البسيط (اختيار إعفاء الشركات الصغيرة) عادةً 2,000–4,000 درهم
إقرار ضريبة الشركات المعياري (بدون تعقيد QFZP أو أسعار تحويل) عادةً 4,000–8,000 درهم
إقرار ضريبة الشركات مع تحليل QFZP عادةً 6,000–12,000 درهم
وثائق أسعار التحويل (الملف المحلي) من 8,000 درهم حسب تعقيد المعاملة
استشارة ضريبة الشركات / ورقة موقف من 5,000 درهم حسب النطاق

الأسئلة الشائعة

هل تحتاج كل شركة إماراتية إلى التسجيل لضريبة الشركات؟
نعم. يجب على جميع كيانات الأعمال الإماراتية التسجيل لضريبة الشركات لدى هيئة الضرائب، بصرف النظر عن مستوى دخلها أو ربحيتها أو أهليتها للإعفاءات أو الإعفاءات. يشمل ذلك شركات المناطق الحرة التي تتوقع دفع 0% ضريبة كـQFZPs، والشركات التي ستختار إعفاء الشركات الصغيرة. الغرامة لعدم التسجيل هي 10,000 درهم.

هل تدفع شركات المناطق الحرة ضريبة الشركات؟
كيانات المناطق الحرة التي تحقق مؤهلات الشخص المؤهَّل في المنطقة الحرة (QFZP) وتكسب دخلاً مؤهَّلاً تستفيد من معدل ضريبة شركات 0% على ذلك الدخل المؤهَّل. غير أنه لا يزال يتعين عليها التسجيل وتقديم الإقرارات السنوية والحفاظ على حضور كافٍ في الإمارات واستيفاء جميع شروط QFZP الأخرى. الدخل الذي لا يستوفي معايير الدخل المؤهَّل يخضع للمعدل المعياري 9%. يجب تقييم وضع QFZP لكل حالة على حدة.

متى يكون إقرار ضريبة الشركات مستحقاً؟
يجب تقديم إقرارات ضريبة الشركات في غضون 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية المعنية. للسنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2024، يكون الإقرار مستحقاً بحلول 30 سبتمبر 2025. يجب أيضاً سداد أي ضريبة شركات مستحقة بحلول هذا الموعد النهائي. يستوجب التأخر في التقديم وفي السداد غرامات من هيئة الضرائب.

كيف يُحتسب الدخل الخاضع للضريبة؟
يبدأ الدخل الخاضع للضريبة من الربح المحاسبي وفق قوائمك المالية IFRS ثم يُسوَّى بإضافة: المصروفات غير القابلة للخصم (الغرامات والعقوبات والترفيه فوق حد 50% والفائدة الخاضعة لقيد EBITDA والمعاملات مع الأطراف ذات الصلة غير المسعَّرة على أساس تجاري سليم)؛ والدخل المعفى (أرباح الأسهم المؤهَّلة ومكاسب رأس المال المؤهَّلة). يُفرض على الرقم الناتج الذي يتجاوز 375,000 درهم معدل 9%.

ما إعفاء الشركات الصغيرة؟
إعفاء الشركات الصغيرة متاح للشركات الإماراتية المقيمة التي لا تتجاوز إيراداتها السنوية 3 ملايين درهم. تُعامَل الشركات المؤهَّلة التي تختار الإعفاء على أنها تملك دخلاً خاضعاً للضريبة صفرياً للفترة المعنية. يجب اختيار الإعفاء في إقرار ضريبة الشركات وهو متاح للفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2026. وهو غير متاح لأعضاء مجموعات الشركات متعددة الجنسيات أو لكيانات المناطق الحرة التي تحمل وضع QFZP.

ما التزامات أسعار التحويل؟
يجب إجراء جميع المعاملات بين الأطراف ذات الصلة (الأشخاص المرتبطون) على شروط تجارية سليمة. يجب على الشركات الاحتفاظ بوثائق كافية لإثبات الامتثال إذا استفسرت هيئة الضرائب. للشركات التي لديها معاملات جوهرية بين الشركات — قروض ورسوم إدارية وعائدات استخدام وبضائع مورَّدة بين كيانات المجموعة — قد تُطلب وثائق رسمية لأسعار التحويل (الملف المحلي وربما الملف الرئيسي). نُقيّم معاملات الأطراف ذات الصلة لديك ونُعدّ الوثائق المطلوبة.

هل أحتاج إلى حسابات مدققة لضريبة الشركات؟
لا يشترط قانون ضريبة الشركات شاملاً القوائم المالية المدققة لجميع الكيانات، لكنها توفر الأساس الأقوى لإقرارك الضريبي. كيانات المناطق الحرة التي تدّعي وضع QFZP تستفيد بشكل خاص من وجود حسابات مدققة. قد تطلب هيئة الضرائب وثائق داعمة لأي إقرار ضريبة شركات، والحسابات المدققة تُقلل بشكل ملحوظ من خطر الاستفسارات أو التسويات. راجع خدمات التدقيق لدينا للتفاصيل.

كيف تتعلق ضريبة الشركات بضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة التزامان منفصلان تماماً كلاهما تُديره هيئة الضرائب الاتحادية. تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة على قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة؛ أما ضريبة الشركات فتُطبَّق على الأرباح. غير أن جودة سجلات ضريبة القيمة المضافة لديك لها تأثير مباشر على جودة سجلاتك لضريبة الشركات — كلاهما يعتمد على مسك دفاتر دقيق وكامل. ينسّق فريق المحاسبة لدينا كلا تدفقَي الامتثال.

ما معدل الضريبة الانتقائية الإماراتية على مشروبات الطاقة والتبغ؟
مشروبات الطاقة ومنتجات التبغ كلاهما خاضع لمعدل ضريبة انتقائية 100% في الإمارات. المشروبات الغازية والمشروبات المحلّاة خاضعة لمعدل 50%. السجائر الإلكترونية وأجهزة التبخير بما فيها السوائل المستخدمة فيها مُضرَّبة أيضاً بمعدل 100%. تُفرض الضريبة الانتقائية عند نقطة الاستيراد أو الإنتاج المحلي وتُمرَّر في نهاية المطاف إلى المستهلك النهائي.

متى تُنشئ شركة أجنبية منشأة دائمة في الإمارات؟
يمكن للشركة الأجنبية إنشاء منشأة دائمة إماراتية بعدة طرق: بالاحتفاظ بمكان ثابت للأعمال في الإمارات لأكثر من 6 أشهر (كمكتب أو موقع بناء أو موقع تقديم خدمات)؛ أو من خلال وكيل يُبرم عادةً عقوداً نيابةً عنها في الإمارات؛ أو بتقديم خدمات في الإمارات لأكثر من 183 يوماً في أي فترة 12 شهراً. إذا وُجدت منشأة دائمة، يجب على الشركة الأجنبية التسجيل لضريبة الشركات الإماراتية وتقديم إقرار ضريبة الشركات على الأرباح المنسوبة للمنشأة.

ما الغرامات على تجاوز الموعد النهائي لتسجيل ضريبة الشركات؟
تفرض هيئة الضرائب غرامة إدارية 10,000 درهم لكل إخفاق في التسجيل لضريبة الشركات ضمن الموعد النهائي المطلوب. يُطبَّق هذا بصرف النظر عما إذا كانت الشركة ستدين في نهاية المطاف بأي ضريبة. يجب على جميع كيانات الأعمال الإماراتية التسجيل — بما فيها المؤهَّلة لإعفاء الشركات الصغيرة وشركات المناطق الحرة التي تحمل وضع QFZP والكيانات التي تتوقع دخلاً خاضعاً للضريبة صفرياً.

ما قاعدة الحد الأدنى لشركات المناطق الحرة؟
تنص قاعدة الحد الأدنى للأشخاص المؤهَّلين في المناطق الحرة (QFZPs) على أن الإيرادات غير المؤهَّلة يجب ألا تتجاوز الأقل من 5 ملايين درهم أو 5% من إجمالي الإيرادات في أي فترة ضريبية. إذا تجاوز الدخل غير المؤهَّل لكيان المنطقة الحرة هذا الحد الأدنى، فإنه يفقد وضع QFZP لتلك الفترة الضريبية ويخضع كل دخله لمعدل ضريبة الشركات المعياري 9%. لذا فإن المراقبة الدقيقة للدخل غير المؤهَّل على مدار السنة ضرورية لكيانات المناطق الحرة التي تسعى إلى الحفاظ على وضع QFZP.

هل يمكنني تشكيل مجموعة ضريبية مع الشركات التابعة لي في دبي؟
نعم. يُجيز قانون ضريبة الشركات الإماراتي تشكيل مجموعة ضريبية حيث تمتلك الشركة الأم ما لا يقل عن 95% من الأسهم وحقوق التصويت في كل شركة تابعة، وتشترك جميع الكيانات في نفس السنة المالية ومعايير المحاسبة. الفوائد الرئيسية هي إعفاء الخسائر الجماعي (خسائر كيان واحد تُقابَل بأرباح كيان آخر) والمعالجة المبسَّطة لنقل الأصول داخل المجموعة وتقديم إقرار موحّد. ننصح بشأن الهيكل الأمثل لتشكيل المجموعة الضريبية.
المعلومات الواردة في هذا الموقع هي للإرشاد العام فقط ولا تُشكّل نصيحة مهنية. قد تتغير الأنظمة في الإمارات. يُرجى التواصل معنا أو استشارة متخصص مرخص للحصول على نصيحة محددة تتناسب مع وضعك.